Yrityksen ennakkovero – mitä se on ja miten se lasketaan? 

Yrityksen ennakkovero aiheuttaa monelle yrittäjälle päänvaivaa, vaikka kyseessä on oikeastaan yksinkertainen käsite. Ennakkovero on tuloveroa, jota yritys maksaa etukäteen arvioidusta vuosituloksestaan – ei siis liikevaihdosta. Oikein laskettu ennakkovero auttaa välttämään ikävät yllätykset verotuksen päättyessä ja pitää yrityksen kassavirran hallinnassa. Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä on yrityksen ennakkovero ja miten sen voi laskea oikein. 

Mikä on yrityksen ennakkovero? 

Ennakkovero on etukäteen maksettava vero, joka perustuu yrityksen arvioituun tulokseen kuluvalta tilikaudelta. Se koskee kaikkia yritysmuotoja – toiminimiä, osakeyhtiöitä ja muita elinkeinonharjoittajia. Verottaja haluaa veron maksettavan pienissä erissä vuoden aikana, ei yhdellä isolla laskulla seuraavana vuonna. 

On keskeistä ymmärtää, että ennakkovero lasketaan voitosta, ei liikevaihdosta. Jos yrityksesi liikevaihto on 100 000 euroa mutta kulut 95 000 euroa, verotettava tulos on vain 5 000 euroa. Juuri tästä summasta maksat veroa. Osakeyhtiössä ennakkovero on käytännössä yhteisöveroa, jonka kanta on tällä hetkellä 20 % verotettavasta tuloksesta. 

Miten yrityksen ennakkovero lasketaan? 

Ennakkoveron laskeminen alkaa verotettavan tuloksen arvioinnista. Peruskaava on yksinkertainen: liikevaihto miinus vähennyskelpoiset kulut = verotettava tulos. Tästä tuloksesta maksat veroa. 

Vähennyskelpoisiin kuluihin kuuluvat esimerkiksi: 

• Yrittäjän ja työntekijöiden palkat sosiaalikuluineen 

• Toimistovuokra ja muut toimitilakulut 

• Koneet, laitteet ja kalusto poistoineen 

• Markkinointi- ja mainoskulut 

• Matka- ja autokulut 

Käytännön esimerkki osakeyhtiölle: Arvioit liikevaihdon olevan 150 000 € ja vähennyskelpoiset kulut yhteensä 120 000 €. Verotettava tulos on siis 30 000 €. Yhteisövero 20 % × 30 000 € = 6 000 € ennakkoveroa vuodessa. Uuden yrityksen tulee arvioida ensimmäisen tilikautensa tulos ja hakea ennakkoveroa sen perusteella OmaVero-palvelussa. 

Milloin yrityksen ennakkoveroa voi muuttaa? 

Verohallinto määrittää ennakkoveron joko edellisen vuoden verotustietojen tai yrittäjän oman arvion perusteella. Summa jaetaan useisiin eriin, jotka maksetaan pitkin vuotta – yleensä kuukauden 23. Päivänä. 

Ennakkoveron voi ja kannattaa muuttaa, jos yrityksen tulos poikkeaa merkittävästi alkuperäisestä arviosta. Tee muutos OmaVerossa heti kun huomaat eron. Jos maksat liian vähän ennakkoveroa, joudut maksamaan jäännösveroa korkoineen. Jos taas maksat liikaa, saat kyllä rahat takaisin veronpalautuksena – mutta ne ovat siihen asti sidottuna Verohallinnossa, pois yrityksen käytöstä. 

Kolme vinkkiä ennakkoveron hallintaan 

1. Ennakkoveron oikea mitoitus on kassavirran hallinnan ydin. Liian pieni ennakkovero tuntuu hyvältä hetkessä, mutta kostautuu seuraavana vuonna suurena jäännösverolaskuna. Arviota suositellaan päivitettävän neljännesvuosittain.  

2. Siirrä sivuun 20–30 % voitosta ennakkoveroa varten. Osakeyhtiöissä nyrkkisääntö on 20 % (yhteisövero), toiminimissä voi olla enemmänkin progression vuoksi. Laita summa erikseen tilille odottamaan eräpäiviä. 

3. Hyödynnä käyttämäsi kirjanpito-ohjelman raportit (esimerkiksi Procountorin kirjanpito-ohjelmalla). Älä arvaa – käytä oikeita lukuja. Monet ohjelmat näyttävät suoraan arvion tilikauden tuloksesta. Näin vältät sekä ylimaksamiset että alimaksamiset ja pidät yrityksesi talouden hallinnassa. 

Muista, että ennakkovero ei ole lisäkulu vaan oman verosi ennakkomaksu. Maksat sen joka tapauksessa – joko nyt pienemmissä erissä tai myöhemmin isompana laskuna. Seuraa siis tulostasi säännöllisesti ja pidä ennakkovero ajan tasalla – se on parasta taloudenhoitoa. 

UKK – Yrityksen ennakkovero käytännössä 

1. Mitä yrityksen ennakkovero tarkoittaa? 

Yrityksen ennakkovero on etukäteen maksettavaa tuloveroa, joka perustuu yrityksen arvioituun verotettavaan tulokseen. Ennakkovero ei ole lisävero, vaan ennakkomaksu lopullisesta tuloverosta. 

2. Lasketaanko ennakkovero liikevaihdosta vai voitosta? 

Ennakkovero lasketaan voitosta eli verotettavasta tuloksesta, ei liikevaihdosta. Verotettava tulo saadaan, kun liikevaihdosta vähennetään kaikki verotuksessa hyväksyttävät kulut ja poistot. 

3. Miten ennakkovero lasketaan osakeyhtiössä? 

Osakeyhtiössä ennakkovero vastaa yhteisöveroa, joka on 20 % verotettavasta tuloksesta. Jos arvioitu tulos on esimerkiksi 30 000 euroa, ennakkovero on 6 000 euroa vuodessa. 

4. Milloin yrityksen ennakkoveroa kannattaa muuttaa? 

Ennakkoveroa kannattaa muuttaa aina, kun yrityksen tulos poikkeaa merkittävästi alkuperäisestä arviosta. Muutos tehdään OmaVerossa heti, kun tulosennuste muuttuu, jotta vältetään jäännösvero tai turha ylimaksu 

5. Mitä tapahtuu, jos ennakkoveroa maksetaan liikaa tai liian vähän? 

Jos ennakkoveroa maksetaan liikaa, ylimääräinen osuus palautetaan verotuksen valmistuttua. Jos ennakkoveroa maksetaan liian vähän, syntyy jäännösvero, joka maksetaan myöhemmin ja jolle voidaan määrätä korkoa. 

• Yleinen

Jussi Räsänen

Jussi työskentelee kynäseppona ja Finago Procountorin tuotemarkkinointipäällikkönä. Otan hyvin mielelläni palautetta ja asiantuntijakommentteja vastaan jussi.rasanen[at]finago.com