Verojen maksaminen uudistuu 2025 – mitä yritysten ja kirjanpitäjien on hyvä tietää?

Marraskuussa 2025 verojen maksaminen uudistuu laajasti, ja muutos koskee yli 600 000 suomalaista yritystä tai yhteisöä.

Uudistuksen tavoitteena on tehdä verojen maksamisesta ennakoitavampaa, vähentää selvittelytyötä ja tarjota yrityksille selkeämpi tapa hoitaa verovelvoitteensa.

Merkittävin muutos on uusi yleinen verojen viitenumero, joka otettiin käyttöön 18.11.2025. Uudistus perustuu veronkantolain muutoksiin (HE 39/2025).

Miksi verojen maksaminen uudistuu?

Verottajan mukaan yritykset ja heidän sidosryhmänsä ovat pitkään toivoneet veromaksamisen selkeyttämistä.

Nykyinen malli, jossa eri verolajeilla on omat viitenumeronsa ja maksujen käyttölogiikat on aiheuttanut selvittelytyötä ja ennakoimattomia kohdistuksia.

Uudistuksen tavoitteena on:

• yksinkertaistaa maksamista
• vähentää maksuvirheitä
• vähentää kirjanpitäjien ja yritysten työkuormaa
• parantaa tiedon läpinäkyvyyttä OmaVerossa.

Uusi yleinen verojen viitenumero – mitä se tarkoittaa?

Uusi yleinen verojen viitenumero otettiin käyttöön 18.11.2025.

Sen avulla yritys voi maksaa lähes kaikki verot yhdellä viitteellä.

Malli toimii näin:

• Yksi viite → lähes kaikki yrityksen verot
• Maksu kohdistuu veroon sen eräpäivänä
• Jos veron eräpäivänä on useita veroja, käyttöjärjestys on vanhimmasta uusimpaan
• Ylimääräinen maksu jää odottamaan seuraavia eräpäiviä

Uutta viitenumeroa käyttävät osakeyhtiöt, avoimet ja kommandiittiyhtiöt, yhdistykset, säätiöt, kunnat, seurakunnat sekä ulkomaiset yhteisöt.

Uudistus ei koske henkilöasiakkaita, toiminimiyrittäjiä eikä maa- ja metsätalouden harjoittajia.

Mitä veroja voi maksaa yhdellä viitenumerolla?

Yleisellä verojen viitenumerolla voi maksaa mm.:

• ennakkoverot
• jäännösverot
• arvonlisäveron
• työnantajasuoritukset
• valmisteverot
• autoveron
• lahjaveron
• kiinteistöveron
• varainsiirtoveron (suositus käyttää omaa viitettä nopeampaan kohdistumiseen)

Tällä viitteellä ei voi maksaa:

• ulosotossa olevia veroja
• maksujärjestelyssä olevia veroja
• valmisteverojen vakuuksia
• One Stop Shop -ALV:iä

Yhteisöjen tulisi ensisijaisesti käyttää yleistä verojen viitenumeroa.

Verolajikohtaisia viitenumeroita voi edelleen käyttää, mutta uudistuksen hyödyt saa vain uudella viitteellä.

On tärkeää käyttää vain yhtä tapaa kerrallaan: jos käyttää verolajikohtaisia viitteitä, niitä tulee käyttää kaikissa maksuissa. Yleis- ja verolajikohtaisia viitenumeroita ei tule sekoittaa, sillä maksut voivat muuten kohdistua väärin.

Veronpalautusten käsittely selkeytyy

Veronpalautusten logiikka muuttuu selkeämmäksi.

Ennen:

• Palautuksia käytettiin veron maksuksi heti eräpäivänä, vaikka asiakas oli maksanut veron itse.

Jatkossa:

• Ajallaan maksettu maksu käytetään aina ensin veroon.
• Palautuksia ei voi enää säilöä tuleviin veroihin.
• Palautus maksetaan tilille, kun käsittely päättyy.

Muutos koskee myös henkilöasiakkaita.

Mitä muuttuu OmaVerossa?

OmaVeroon toteutetaan lakimuutoksen lisäksi myös teknisiä uudistuksia, joiden ansiosta maksettujen verojen kohdentumista voi seurata aiempaa selkeämmin. 

OmaVeroon tulee useita parannuksia:

• Selkeämpi saldoerittely
• Uudet välilehdet: Verojen maksutilanne, Suoritetut maksut ja palautukset, Viimeksi maksetut verot, Saldoennuste
• Selkeämpi näkyvyys käytettävissä oleviin maksuihin
• Paperiset yhteenvedot poistuvat – jatkossa tiedot vain OmaVerossa

Kirjanpitäjän muistilista: näin valmistaudut

• Päivitä uusi yleinen verojen viitenumero järjestelmiin 18.11. jälkeen
• Vältä kahden viitemallin sekoittamista
• Ota verkkolaskut käyttöön – Verohallinto lisää uuden viitteen automaattisesti
• Seuraa palautusten kohdistumista siirtymävaiheessa
• Tarkista OmaVeron uudet näkymät
• Informoi asiakkaita muutoksista

• Lainsäädäntö ja verotus
• Yleinen

Jussi Räsänen

Jussi työskentelee kynäseppona ja Finago Procountorin tuotemarkkinointipäällikkönä. Otan hyvin mielelläni palautetta ja asiantuntijakommentteja vastaan jussi.rasanen[at]finago.com